Na CalculadoraRegras de 2026 · Atualizado em outubro de 2026 · Metodologia e fontes
Como comparamos
- CLT: 12 salários líquidos (INSS e IR de 2026) + 13º líquido + o 1/3 de férias líquido + FGTS de 8% + benefícios.
- PJ no Simples Nacional: testamos dois cenários e mostramos o melhor. (1) Anexo V com pró-labore de um salário mínimo. (2) Se a atividade permite o Fator R, pró-labore de 28% do faturamento para tributar pelo Anexo III. Do pró-labore saem 11% de INSS e o IR; o restante, depois do DAS e da contabilidade, é distribuído como lucro.
- Equilíbrio: o faturamento mensal em que o PJ empata com o total anual da CLT.
Exemplo: CLT de R$ 8.000,00 x PJ de R$ 12.000,00
Na CLT sobram R$ 88.946,71 por ano (líquido mensal de R$ 6.040,64, mais 13º, férias e FGTS). No PJ, pelo Anexo III, o DAS é de R$ 720,00 por mês e sobram R$ 127.324,80 por ano. O PJ empata com essa CLT a partir de cerca de R$ 8.483,00 por mês.
Tabelas do Simples Nacional (Anexos III e V)
| Receita bruta em 12 meses | Anexo III | Anexo V | Dedução III / V |
|---|---|---|---|
| Até R$ 180.000,00 | 6% | 15,5% | R$ 0,00 / R$ 0,00 |
| R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 11,2% | 18% | R$ 9.360,00 / R$ 4.500,00 |
| R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 13,5% | 19,5% | R$ 17.640,00 / R$ 9.900,00 |
| R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 16% | 20,5% | R$ 35.640,00 / R$ 17.100,00 |
| R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 21% | 23% | R$ 125.640,00 / R$ 62.100,00 |
| R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 33% | 30,5% | R$ 648.000,00 / R$ 540.000,00 |
Alíquota efetiva = (receita de 12 meses × alíquota − dedução) ÷ receita de 12 meses.
Perguntas frequentes
Quanto um PJ precisa faturar para valer a pena?
Depende do salário CLT, dos benefícios e do anexo do Simples. Por exemplo, uma CLT de R$ 8.000 sem benefícios empata com um PJ que fature cerca de R$ 8.483,00 por mês (6% a mais), já descontando 13º, férias e FGTS. Use a calculadora para o seu caso: ela mostra o faturamento de equilíbrio.
O que é o Fator R?
É a razão entre a folha de pagamento (incluindo pró-labore) e o faturamento dos últimos 12 meses. Se for de pelo menos 28%, atividades do Anexo V (como desenvolvimento de software e consultoria) passam a ser tributadas pelo Anexo III, que começa em 6% em vez de 15,5%.
Lucro distribuído pelo PJ paga imposto?
Em geral é isento. Desde 2026, a Lei 15.270/2025 prevê retenção de 10% quando uma mesma empresa paga mais de R$ 50 mil de lucros no mês a uma pessoa física, e um imposto mínimo anual para quem recebe mais de R$ 600 mil por ano.
O que a calculadora não considera?
Custos de abertura da empresa, ISS fixo de alguns municípios, plano de saúde e previdência que o PJ paga do próprio bolso, estabilidade, seguro-desemprego e a multa do FGTS em caso de demissão. Esses pontos também pesam na decisão.
Fontes
- Lei Complementar nº 123/2006 — Simples Nacional, Anexos III e V e Fator R (art. 18, § 5º-J e § 5º-M).
- Lei nº 15.270/2025 — redução do IR e retenção sobre lucros e dividendos.
- Portal do Simples Nacional
Simulação simplificada para comparar propostas. Antes de abrir empresa, confirme o CNAE, o anexo e o ISS do seu município com um contador.